USN "Náklady príjem mínus" - rýchlosť, účtovníctvo a výpočet

Rozvoj malých a stredných podnikov v Rusku má značné rezervy. Posúďte sami: Podiel MSP na HDP je asi 21%, trh práce sa vzťahuje nimi o 23,4%. Svet je praxe vyplýva, je toto číslo 2-2,5 krát vyššia. Najlepších postupov v rozvoji malých a stredných podnikov nahromadené v Spojených štátoch, Francúzsku, Veľkej Británii. Domnieva sa, že rozvoj malých a stredných podnikov dodáva ekonomike stabilitu v krajine, pretože je ľahko prispôsobiteľný pre rôzne makro-ekonomických zmien.

Etapy vývoja ruskej daňovej legislatívy pre malé a stredné podniky

Významným impulzom pre rozvoj malých a stredných podnikov je daňový systém. Jeho reformy v Rusku začalo v 90. rokoch (sovietskeho systému tejto firmy jednoducho nečakali). Začnú tento proces návrhu sa začala v roku 1996 Federálny zákon "O zjednodušený systém zdaňovania." USN "príjmy mínus výdavky", a ako alternatíva, USN "výnosy" boli ponúkané ako možnosti, ako uľahčiť daňovej záťaže pre začínajúcich podnikateľov. Oni boli nasledovaní v roku 1998 "Zákon o jednotnú daň z príjmu imputované ..." o niektorých typov aktivít. Ďalšie zlepšenie v oblasti štátnej regulácie obchodu sa prejavil v roku 2013 s prijatím zákona "o patentovej dane".

Výhody zjednodušeného daňového systému

Zavedením jednotnej daňovej podnikatelia navrhli naozaj zjednodušené daňovej evidencie, ktorá umožňuje aj ľudia, ktorí nemajú žiadne špeciálne znalosti účtovníctva, aby zaplnil do registra účtovníctva - časopis Financial príjmov a výdavkov. Tento protokol záznamy sú uchovávané v súlade s postupom USN. "Náklady mínus výnosy" - pomer sa určuje priamo z časopisu. Raz za rok, za predpokladu, že daňové priznanie a vykázaní priemerných hodnôt personálu. Systém pre malé a stredné podniky je opakom klasického zdanenia za právnické osoby zahŕňajúce alternatívne Daňovú na dodatočné náklady, zisk, majetku, a pre IP - daň z príjmov fyzických osôb a majetku jednotlivcov.

Odhaduje sa, že v dôsledku uvedenej daňovej optimalizácie podniku, ktorý sa zameriava na oslovenie spotrebného tovaru a výhod služby o 10% viac, čo podporuje rast zisku najmenej o 30%.

Preferenčné zaobchádzanie - pozastaviť činnosť

Prechod do zjednodušeného daňového systému minimalizuje náklady na formálny podnikania v čase, keď bola transakcia vykonaná prakticky. Ak sa počas tejto doby nebol žiaden pohyb finančných prostriedkov na bankových účtoch pri pokladni, podnikateľa, podľa vyhlášky Ministerstva financií № 62N z 10.07.2007, daňový úrad zjednoduší vyhlásenie "nuly" do 20. januára budúceho roka, čo je nikde neukladá.

Právne predpisy týkajúce sa využívania "zjednodušeného zdanenia"

Kapitola 26.2 ruského daňového poriadku jasne obmedzuje veľkosť podniku právo využívať zjednodušený daňový systém. "Náklady mínus výnosy" alebo čisto "Príjem" ako základu dane môžu byť použité podnikateľa (právnické osoby) v rámci zjednodušeného systému pre podnikanie podľa určitých kritérií.

"Zjednodušená zdanenie" sa odporúča v prípade, že majetok spoločnosti maximálne 100 000 000 rubľov., Personál je obmedzený na sto zamestnancov a tržby za rok nepresiahne 60 miliónov rubľov. V tomto prípade je účasť na základnom imaní spoločnosti iných právnických osôb by nemalo byť "off-scale" vo výške 25%.

Varianty zjednodušeného systému

Daňovník, ktorý spĺňa uvedené kritériá, vzhľadom k tomu, slobodnú voľbu typu STS: nákladov príjmy mínus alebo hrubý príjem zo všetkých typov obchodnej činnosti bude self-zvolený je ako základ pre zdanenie. V prvom prípade, sadzba dane je 15%, 6% v druhom. Druhou možnosťou je menej časté, je výhodné, keď obchodná činnosť pri minimálnych nákladoch.

Je potrebné poznamenať, že vo výške 15% by mala byť použitá pre ukladanie a vziať do úvahy doklady preukazujúce náklady. Sú základom pre zníženie daňových platieb. USN miera "príjmy mínus výdavky" sú všeobecne považované za oveľa praktickejšie a podnikatelia v blízkosti ich aktívnej činnosti. Preto väčšia pravdepodobnosť, že si túto možnosť USN.

Ak budeme hovoriť o praxi platenie jedinú daň, sa prevádzajú do rozpočtu ako zálohu, ktorá je stanovená na základe rýchlosti z predchádzajúceho obdobia. Okrem dane, podnikateľ tiež povinné robí platby mimorozpočtových fondov.

V podnikateľskom prostredí, sa predpokladá, že zjednodušený daňový systém, ktorý poskytuje jednoduchšie začať podnikať, a to najmä ak je vybraná daň USN "výdavky príjmy mínus", teda s minimálnym základu dane.

daňové priznanie

Metodika pre vyplnenie vyhlásení v rámci zjednodušeného daňového systému pre právnické osoby a fyzické osoby podnikateľov je uvedený v kapitole 26.2 daňového poriadku. Obchodník alebo účtovné (riaditeľ), právnické osoby a vyplní ho vykonáva platby jednotnej dane v rámci rozpočtu v určitom časovom období. Vyhlásenie USN za posledný rok k dispozícii:

- organizácia - do 31. marca;

- podnikatelia - do 30. apríla.

výnosy USN

Ruský daňového poriadku v časti článku. 26.2 definuje tri skupiny príjmov vzaté do úvahy tým právnické osoby a fyzické osoby podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme:

• z predaja diel (služby);
• z predaja vlastníckych práv a majetku (v zmysle článku 249 daňového poriadku.);
• non-prevádzkové výnosy (v súlade s článkom 250 daňového poriadku).

V rovnakej dobe ako príjem nezahŕňa príjem finančných prostriedkov, uvedené v článku. 251 daňového poriadku.

Ak organizácia alebo podnikateľ pracuje na zjednodušený daňový systém, prijme dividendy od inej spoločnosti, a výpis spoločnosť platí, drží a prenáša daň z príjmov právnických osôb, resp. Článku 214, 275 daňového poriadku, v tomto prípade, dividendách sa účtuje v príjme organizácie príjemcu. Príjem sa tiež týka ako majetok získal ako darček, a prišiel na základe zmluvy o výmene, ako to navrhoval zjednodušený systém zdaňovania. Spoločnosť príjmy pôsobiaca v rámci zjednodušeného systému, tiež obsahujú niekoľko možných právnych sporov. Napríklad zaznamenať v Advances príjem.

Odporúčané podniky, aby sa zapojili v tejto otázke v zbytočného spore s daňovým úradom, a v predstihu, aby prijali svoj názor (v súčasnej dobe lacnejšie). Podľa s. 1 polievková lyžica. 346,17 ruského daňového poriadku odo dňa obdržania finančných prostriedkov na účet alebo v hotovosti je dátum prijatia príjmov. Podnikatelia, ktorí majú praktickú prácu s partnermi, ktorí uprednostňujú platbu vopred, je nutné zoznámiť sa osobitným právnym výkladu problematiky.

náklady USN

Podnikateľ alebo právnická osoba, ktorá iba zjednodušený daňový systém, musí brať do úvahy len tie náklady, ktoré zodpovedajú uvedenému v článku 346.16 daňového poriadku. Finančné úrady zhromažďujú deklarovanú vlastníka príjmov za predchádzajúci rok sa skutočnými, originálne dokumenty, ktoré predložili údaje do prevádzkového denníka knihu (kompletné s samotných dokumentov). Tiež starostlivo analyzovať náklady a majú vplyv na daň nabitý.

Zjednodušený daňový systém, ak je generalizovať, predpokladá, že také náklady, ktoré sú spojené s hlavnou činnosťou. Tie zahŕňajú, napríklad, zahŕňať:

• nákup, výstavbu, opravy, stroje a zariadenia;
• získavanie pracovného kapitálu;
• prenájom;
• odmena;
• dane a povinné platby;
• cestovné výdavky;
• cestovať;
• Náklady na obsluhu bankových úverov.

Podnikatelia by mali byť vedomí toho, že svedomito dodržiavanie zoznam zareglamentirovannogo navrhnutý zjednodušený systém zdaňovania. Náklady, ako je potrebné skontrolovať s prísnym zoznamom uvedeným v článku 346.16 daňového poriadku.

Ekonomický význam "zjednodušeného zdanenia"

Ako prax ukazuje, tento daňový systém je veľmi populárny pre obchodné start-upov. Vskutku, vznikajúce firmy, naberá na obrátkach v prírodným spôsobom, svojimi parametrami spadajú do kritérií "zjednodušenej daňovej", a tým šetrí peniaze pomocou preferenčného zdanenia.

Avšak, ktorá presahuje príjmy 60 miliónov rubľov. alebo aktíva 100 miliónov rubľov., 100 osôb zamestnanci, spoločnosť podľa logiky jej vývoja by mal ísť do dane z DPH, dane z príjmov, a tak ďalej. d. To znamená, že "náklady z príjmov mínus" tax USN by mal byť v zásade ponechané na zamestnávateľovi. Avšak, niektoré z nich aj naďalej myslieť v starých kategóriách, si nevšimol nové funkcie svojho podnikania, ktoré vyrástlo z "krátke nohavice" - príležitosti na zlepšenie produktivity; prilákať nových investorov; zjednodušenie vnútorných procesov; znížiť podiel administratívnych nákladov; zlepšenie podmienok pre spoluprácu ponúkané partnermi. Ako to robia?

Umelý "dotiahnutie" fáza zjednodušeného zdanenia

Namiesto toho, aby prechod na nové výkonnostné kritériá, tieto podniky naďalej fungovať "v starom", a to najmä v snahe udržať daňovej evidencie USN "príjmy mínus výdavky". Také rádoby podnikatelia, namiesto budovania novej firemnej štruktúry, vnímať prioritu pri vytváraní umelých predpokladov pre uchovanie starých daňových výhod, ktoré jednotný dane s "zjednodušeného daňového systému". Rozišli sa jeho podnikovú štruktúru na samostatné právne subjekty, z ktorých všetky spadajú do kritérií zjednodušeného daňového systému. Avšak takýto prístup k nim v dôsledku má významnú príležitosť náklady, čo je to, čo sa budeme snažiť ukázať nižšie.

Organizačné a fiškálne náklady spojené so "drvenie" z podnikovej štruktúry

Formálne, každý takýto mini-podnik - nezávislý a má "svoje" vedenie. V skutočnosti je - "bublina". Podnikateľ-vlastník, a nie centrálne a efektívne riadiť ako celkovú štruktúru "United Center", musíme rokovať s každým z jeho "vazalom". Tento prechod od klasického vedenia neformálnych vzťahov komplikuje a pletie dokumentu miniatúrne podniky, nie je ťažké si všimnúť skúseného daňových špecialistov. Postup pri podaní podnikateľ tvrdí, že jeho účet zjednodušeného daňového systému "výdavky príjmy mínus" neopodstatnené, už vypracovala a odvádza pozornosť od finančných prostriedkov v reálnom podnikaní.

Cena klesne reálny obchodný

Avšak, niektorí úspešní podnikatelia rozvíjať a spravovať "roztrieštenou" štruktúru. Avšak, skôr či neskôr sa prirodzene vynára otázka vonkajších investícií do kapitálu spoločnosti alebo jej predaja. Použitie zjednodušeného systému zdanenia v týchto prípadoch, ako je chápeme, opäť sa stáva prekážkou. Investori s zrnko soli uvážime rozložené časti podniku, si cení optimalizáciu a kontrolu. A ziskovosť tohto podnikania, získal pochybnú cestou daňových úľav, ktoré sú preceňuje použitím finančných násobky. Výsledok - skutočný obchodný cena klesá.

záver

Zvláštne daňová politika (na ktoré sa rusky a zjednodušený systém zdaňovania) je vykonávaný v mnohých krajinách vo vzťahu k malým a stredným podnikom. Ako vyzerá budúcnosť Ruska môže zmeniť svoju podobu daňovej podpory pre malé a stredné podniky?

Náš názor je, že by sme nemali znovu vynájsť koleso v tomto pomerne citlivej otázke. Oveľa schodnejšou využiť skúsenosti z iných krajín. Napríklad, Spojené štáty, Veľká Británia a Francúzsko. Tieto krajiny sú napodiv ukazujú rôzne prístupy k zdaneniu, pomocou stimulácie rozvoja malého podnikania.

Podľa odborníkov, najefektívnejším programu štátnych aktov podpory v Spojených štátoch, uznávaného svetového lídra v rozvoji malých a stredných podnikov. Namiesto daňových režimov v Novom svete používa platenie dane z príjmu v nižších cenových hladinách. Napríklad v prípade, že ročný zisk podniku nepresiahne 50 tis dolárov, aplikuje .. Sadzba dane vo výške 15%, s ďalším nárastom zisku v rozsahu 50 - 70.000 $, respektíve zvyšuje a daňové percentách. - až o 25%.

Na rozdiel od Spojených štátov, Francúzska, ako je Rusko, sa používa špeciálny preferenčné daňové režimy pre malé a stredné podniky. Tak 50% zníženie zdanenia MSP inovatívnych odvetviach. Tam je "krajina mušketierov", pokiaľ ide o malé firmy humánne praxi oddialiť platenie daní.

Briti urobili to isté inak: nie sú deklarovať MSP, v zásade, vzhľadom k tomu, podnikateľom s príjmom nižším ako 15.000 libier právo používať zjednodušené vyhlásenie, zvlášť nie "obviňuje" zobraziť podrobnosti ich aktív a činností .. Významné právne britskej firmy je ich oslobodenie od základnej zálohových platieb (v prípade ročnej finančné záväzky včas a formy sú uhasený za rok je menej ako 500 £). Pre Albion, tam sú tiež daňové stimuly pre začínajúce podniky v nákupe technologických zariadení.

Akým spôsobom Rusko bude pokračovať ďalej vo vývoji daňových predpisov pre malé a stredné podniky? To bude závisieť od prijatia príslušných právnych predpisov zo strany poslancov, ktorý zvolí sami Rusi.