Daňovníci dane z príjmov fyzických osôb (daň z príjmu v Rusku)

Ruskí občania pracujúci pod pracovné zmluvy, ktoré poskytujú služby na základe občianskoprávnych zmlúv alebo napríklad z výnosu z predaja podniku alebo pozemku, môže byť povinný zaplatiť osobné daň z príjmu. Navyše daňovník môže byť uložená oznamovacej povinnosti na základe príslušných platieb spolkového daňového služby Ruskej federácie. Aké sú osobitosti výpočet dane z príjmu fyzických osôb? Aká je špecifická interakcia z predmetov svoje platby na federálnej daňové služby Ruskej federácie?

Čo je osobná daň z príjmu alebo z príjmov daň?

Daňovníci dane z príjmov fyzických osôb (daň z príjmov fyzických osôb) na zoznam platieb štátu na základe príjmov získaných v podobe platov, náhradu škody na základe občianskoprávnych zmlúv, ziskov z predaja majetku. PIT - platby spojené s kategórie federálnej. Prikázal Federálnej daňové služby pre priame interakciu s ďalšími občanmi alebo daňových agentov (najčastejšie - zamestnávateľov). Podrobne študovaná špecifiká príjmov, z ktorých musia platiť dane, daňových poplatníkov PIT.

Aký príjem podlieha NDLF?

Príjmy, podliehajú poplatkom, sa jedná, sa delia do dvoch hlavných skupín výnosov - získaných platcov na území Ruskej federácie a tie zarobené občanov v zahraničí, a musí byť v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie považovaná oslobodené od dane. Platiteľmi dane z príjmov fyzických osôb môžu mať štatút Ruskej federácie s bydliskom alebo osoba, ktorá nemá trvalé bydlisko.

Príjem získaný v Rusku, najčastejšie prezentovaný:

- ako už bolo uvedené vyššie, plat, kompenzácia v rámci operácií civilného práva, výnosy z predaja nehnuteľností;

- dividendy prijaté v rámci podniku;

- príjem z individuálneho podnikateľa, získané v rámci spoločného systému zdaňovania;

- platby poistného;

- príjmy z prenájmu majetku chránených autorským právom;

- príjem z prenájmu majetku;

- Príjmy z predaja cenných papierov.

Na druhej strane, príjem zarobil mimo Ruskej federácie, môže byť vytvorený na úkor v zásade rovnaké zdroje ako príjmov Ruskej federácie: človek môže pracovať v zahraničí, máte firmu, nákupu a predaja nehnuteľností, cenných papierov.

Niektoré typy obchodných transakcií zahŕňajúcich platcov dane z príjmu osôb nepodlieha zdaneniu. Napríklad sa jedná o príjmy, ktoré sú spojené s predajom vlastníckych vzťahov v rámci za účasti blízkych príbuzných, ak nehovoríme o pracovnoprávneho vzťahu medzi nimi.

Platiteľmi dane z príjmov fyzických osôb sú prezentované v rôznych kategóriách občanov. Pozrime sa, ako zákon vymedzuje ich stav.

Platcami dane z príjmu fyzických osôb

Daňovníci dane z príjmov fyzických osôb, ako je uvedené vyššie, sú klasifikované na základe ruských obyvateľov a občanov, ktorí nemajú tento štatút. V niektorých prípadoch môže táto osoba patrí do prvej alebo druhej kategórie?

Pre daňové rezidentmi sú občania Ruska i zo zahraničia, ktoré sú na území Ruska za 183 dní alebo dlhšie po dobu 12 po sebe idúcich mesiacov. V rovnakej dobe, v ktorej ľudia žijú v Rusku, je to nemajú prestávku, v prípade, že občan opustí krajine po dobu až 6 mesiacov pre výcvik alebo lekárske ošetrenie, rovnako ako pre prácu vo firmách zaoberajúcich sa banskej činnosti v pobrežných oblastiach. Daňovými rezidentmi Ruskej federácie sú považované za vojenský personál, ktorý plní svoje povinnosti v zahraničí, rovnako ako zamestnanci rôznych štátnych orgánov, zameraná na zahraničné služobné cesty.

PIT ceny

PIT poplatníci môže byť povinný zaplatiť daň vo veci v rozpočte Ruskej federácie ako menových príjmov, rovnako ako s údajmi publikovanými vo svojej prirodzenej podobe. Jednotlivé sadzby možno nastaviť pre rôzne typy príjmov. Všeobecne platí, že daň sa platí vo výške 13% z príjmov občana. Ale iné ceny môžu byť stanovené pre výplatu dávok do úvahy. Poďme študovať je v detaile.

K dispozícii je osobné sadzba dane z príjmov vo výške 35% z príjmov. To platí v prípade, že osoba dostala príjem:

- vo forme výhier na konci lotérie;

- vo forme úrokov z bankových vkladov, v prípade, že sú predmetom dane z príjmov fyzických osôb;

- prezentované ušetril náklady na úroky z úverov;

- vo forme poplatkov za využívanie finančných prostriedkov na zadnej spotrebiteľského družstva.

PIT a môže byť vyplatená vo výške 30%. Inštaluje sa predovšetkým pre nerezidentov. Je hradí občanom v zodpovedajúcom stave, ak:

- dotknutá osoba prijala platby z dividend získaných v rámci vlastného imania v podnikaní, a za predpokladu, že výplata dividendy je stanovená sadzba v rozsahu 15%;

- bol použitý nerezident a dostal plat - za predpokladu, že obyvatelia pracujú na rovnakých pozíciách, zaplatí daň vo výške 13%.

Ďalšou možnosťou, kde je to možné kurz pre platbu vo výške 30% - ak poplatník poberá príjem z transakcie zahŕňajúce nákup a predaj cenných papierov, ak nehovoríme o získanie dividendy - za predpokladu, že práva príslušných zmlúv sú zaznamenané v zahraničných účtov spoločnosti.

Možno považovať za odvod dane vo výške 9%. Je možné, ak obdržal platiteľ výnosov z hypotekárnych záložných listov.

Hlásenie o dani z príjmov fyzických osôb

Zvážiť aspekt podávania správ v rámci platby v pochybnosť. Po prvé, federálne daňové služby môžu byť poskytované vo vyhlásení - v prípade, že odpovedá na konkrétnu skupinu daňovníkov (3-PIT). Tento dokument obsahuje informácie o výške čistého príjmu občana, dostal na úkor tých, alebo iných zdrojov.

Vyhlásenie 3-PIT môže byť daňovníkom v FTS, a to ako samostatne, s pomocou svojho zamestnávateľa. Obe varianty sú možné, ak napríklad, človek sa obráti k finančnému úradu s cieľom navrhnúť odpočet. Navyše, ak je k dispozícii v FTS daňovníka, 3-PIT - vyhlásenia môžu byť použité ako základ pre dodatočné zdanenie či opráv.

V niektorých prípadoch je poskytnutie príslušného dokladu potrebného v určitých termínoch. Napríklad cudzinci - zvláštnou kategóriou daňových poplatníkov. 3-PIT by mali byť poskytnuté osobe so občianstvo iného štátu, federálne daňové služby v prípade, že ukončí svoje aktivity v Ruskej federácii, ktorý generuje príjmy a cestovanie v zahraničí. Poskytnúť zodpovedajúce dokument cudzinca Federálne daňové služby potrebuje mesiac pred plánovaným odchodom z Ruskej federácie.

Obsah vyhlásenia 3-PIT

Čo znamená, že vyhlásenie dane subjektu občan alebo daňovník-LE? 3-PIT obsahuje všetky údaje o príjmoch danej osoby dostal - pokiaľ sa predkladá doklad pre seba, alebo ak dostane vyhlásenie vypracované zamestnávateľom. Dokument nemožno špecifikovať druhy príjmov, ktoré sú v súlade s právnymi predpismi nemôžu byť považované za predmety zdanenia.

Údaje vyhlásenia pevné nevyhnutné pre identifikáciu subjektu, platiť dane v pochybnosť. Ako je napríklad daňový kód. 3-PIT - Vyhlásenie, ktoré môžu, ako už bolo uvedené vyššie, poslal do federálneho daňového služby občana osobne alebo prostredníctvom svojho zamestnávateľa. Existujú aj ďalšie významné informácie, ktoré majú určiť predmet daň do úvahy. Napríklad - znamenie dane z príjmu fyzických osôb daňovníka of.

V niektorých prípadoch hlásenia FTS poskytované firmou, ktorá má postavenie daňového agenta. Aká je jeho špecifickosť?

Kto sú daňové prostriedky?

V súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie do daňových agentov prijatých pre právnické osoby a fyzické osoby podnikateľov registrovaných u IRS a majú povinnosť vypočítať platiteľ osobné daň z príjmu zodpovedajúcej dane a preniesť ju do rozpočtu. Nezáleží na tom, či je organizácia samotných daňových poplatníkov PIT. Najčastejšie je stav daňových prostriedkov sú firmy, ktoré majú zamestnávatelia. V niektorých prípadoch, osoby s príslušným stavom, môžu byť uznané ako vlastníctvo nájomníkov, ktoré patria do štátu alebo obcí.

Daňoví zástupcovia sú povinní viesť záznamy o príjmoch, ktoré sú odvodené od jednotlivcov v týchto alebo iných zúčtovacích období, na pomoc v prípadoch ustanovených zákonom, občania dostanú daňové odpočty a sprístupniť informácie o nich v rôznych registroch. Formuláre záznamy vypracované príslušným orgánom. Častejšie ako nie - Federálne daňové služby.

To znamená, že vyhlásenie o dani z príjmov fyzických osôb, ktoré vyplnia v prípadoch ustanovených zákonom daňovníka - 3-PIT - hovorí, že je federálny daňové služby. Daňoví špecialisti vyvíjajú aj iné formy podávania správ o sporného poplatku. Napríklad, môže zamestnávateľ vydať osobitné osvedčenie pracovníka - v prípade potreby zodpovedajúcim daňovníkom - 2-PIT. To môže byť užitočné pre osoby v rôznych právnych vzťahoch. Napríklad pri výpočte odpočtu pri žiadosti o úver v banke, o víza na veľvyslanectve cudzieho štátu. To preto, že referencie 2-PIT obsahuje informácie o skutočnom ľudskom platu organizácie, ktorá je jeho zamestnávateľa, a zároveň došlo k zrušeniu daňového agenta.

Firmy zamestnávajúce ľudí v pracovnom pomere, nesú niekoľko záväzkov v rámci podávania správ IRS. Takže, musí:

- predloží spolkového daňového doručovania písomností z príjmov fyzických osôb, hodnota dane, vypočítanej na základe príslušného výnosu - každoročne do 1. apríla tohto roka, ktorý nasleduje po danom nahlasovacom roku;

- výpočty množstvo daní, ktoré sa vypočítajú a zrazených firmou - štvrťročne až do konca mesiaca, ktorý nasleduje po vykazovanom štvrťroku.

Prvý dokument - je to proste rovnaké referencie 2-PIT. V druhom prípade, zdroj, ktorý môže poskytnúť pracovníkom v Spolkovej daňové služby pre daňových poplatníkov - formulár 6-PIT. V prípade, že spoločnosť má samostatné divízie, každá z nich by mala byť zaslaná na federálnej daňové služby povedal dokumenty kde sú registrované - v príslušných územných úradov Federálnej daňové služby. Tieto povinnosti sa vzťahujú ako na vyšetrovanie a na právnické osoby.

V niektorých prípadoch daňové agenti sú povinní predložiť Federálnemu daňové služby informácií o zamestnancoch a iných osôb v rámci správy v elektronickej podobe. Na tieto účely sa môžu aplikovať rôzne druhy softvéru. Ako je napríklad program "Daňovník". PIT použitím ju možno vypočítať z rôznych typov príjmy občanov. Preto tento softvér - vrátane najobľúbenejších riešenie medzi ruskými firmami.

Existujú rôzne verzie programu. Tak, napríklad, vám umožní efektívne vypočítať osobné dane z príjmov "daňovníka-LE" finančníci radšej pracovať mnoho veľkých firiem v právnou subjektivitou. Daný program umožňuje prácu v prvom rade, s formami podávania správ, ktoré sú nainštalované FTS. Napríklad, "daňovník" 6-PIT, 2-alebo 3-PIT PIT forma umožňuje rovnako rýchlo a efektívne. Preskúmať ďalšie výhody programu v detaile.

ON "Daňovník-LE": funkcie a výhody

Hlavným rysom tohto softvéru vám umožní vytvárať rôzne typy správ - 2-PIT, PIT 3 alebo 6-PIT - do "daňovníka-le" poskytli príležitosť na automatickom aj manuálnom zadávaní dát. Z tohto dôvodu, to môže fungovať aj skúsených i začínajúcich finančník.

Najdôležitejšie výhoda príslušného softvér v tom, že je voľný. Tento program je produkovaný špecializovaných útvarov spolkového daňového služby. Za účelom vytvorenia na predloženie Federálneho daňového služby skutočné forme vykazovania - napríklad 6-PIT, v "daňovníka-le" musí byť skutočné databázy príslušných formulárov. Z tohto programu sa odporúča pravidelne aktualizovať - stiahnutím najnovšiu verziu z webových stránok Federálnej daňové služby.

Medzi najpozoruhodnejšie funkčnosť softvéru v pochybnosť:

- vstavaný kalendár finančníka;

- jeho prítomnosť v prívetivé rozhranie "hlavné dokumenty", ktorú pre generovanie výkazov;

- Byť schopný viesť záznamy o niekoľkých platiteľov či zástupcov;

- dostupnosť sprievodcovia CSC kódov NACE, ostrieža.

daň a odvody z príjmov fyzických osôb

Zvážiť ďalší pozoruhodný aspekt predmetnej dane z - odpočty. Skutočnosť, že daň z príjmov fyzických osôb, môžu platitelia:

- na zníženie dane vzhľadom na náklady, ktoré boli zaznamenané v rovnakom účtovnom období, v ktorom sú získané výnosy;

- výnos dane z príjmov fyzických osôb z rozpočtu.

V oboch prípadoch sa aplikácia vykonáva odpočty mechanizmy garantované ruského práva.

V prvom prípade - pokiaľ ide o zníženie dane z príjmu fyzických osôb o odpočítania výdavkov funguje asi tak rovnako ako mechanizmus na zníženie dane z príjmu v obchodnej organizácii. Podľa tejto schémy pracovať SP - znižujú vypočítanú daň z príjmov fyzických osôb na náklady, ktoré sú charakteristické pre podnikanie. Zodpovedajúce odpočty sú nazývané profesionálne. V rámci druhého režimu, odpočet sa vykonáva na jednotlivca - Vlastnosť, sociálne normy.

Princípy výpočtu zvyškov prvého alebo druhého typu, sa výrazne líšia. Ako sme uviedli vyššie, profesionálne odpočet predpokladá, že osobné dane z príjmov výdavky daňovníka. Tie by mali byť zdokumentované. Ak tomu tak nie je - to môže byť použitá za predpokladu, že právne predpisy Ruskej federácie fixných odpočtov. Sociálna a majetkové odpočty tiež naznačujú prítomnosť počiatočných nákladov daňových poplatníkov - školenia, spracovanie, nákup nehnuteľností. Na základe ich hodnoty vypočítané množstvo, že občan má právo na vrátenie z rozpočtu. Zodpovedajúce zrážka hodnota tiež do značnej miery závisí od príjmov občanov, z ktorého bol pôvodne platí PIT.

Štandardné zrážky - špeciálna kategória kompenzácie. Sú vzniknuté v prípade, že občan má určitý status. Ich veľkosť závisí aj od príjmov danej osoby, ale je potrebné poznamenať, príslušné zrážky sú relatívne malé v objeme. Občanom, v zásade to bol zamestnaný - a postavenie sociálnych odvodov, s najväčšou pravdepodobnosťou, že budú môcť získať od štátu v plnej výške.

Daňoví poplatníci DPFO odpočty sú na rôznych okruhoch. Napríklad vyrovnanie majetku môžu byť usporiadané tak na základe výsledkov fiškálneho roka, a ako možnosť legálne nezaplatí osobné daň z príjmu v bežnom období. Dedukcie - daňové stimuly poskytované štátom v obmedzenej miere. Takže, ak sa opäť hovorí o majetkovej odškodnenie - medzné hodnoty je 260 tisíc rubľov .. V rovnakej dobe, keď ľudia kúpil nehnuteľnosť, ktorá sa vypočíta odpočet na hypotéku - to môže tiež počítať s návratom dane z príjmov fyzických osôb vo výške až 390 tisíc rubľov percent v príslušnom úveru ..

Vyhlásenie 3-PIT - jeden zo základných podkladov pre odpočet. Zložil všeobecne poplatník nezávisle, niekedy - za pomoci zamestnávateľa alebo špecializované organizácie, ktorá poskytuje služby poskytovať vyhlásenie v Spolkovej daňové služby. Pre odpočet môže byť tiež povinní poskytnúť bankové doklady, osobné údaje daňovníka, vyplnením formulára na daňový úrad. Úplný zoznam zdrojov, ktoré sú nutné navrhnúť zodpovedajúcu náhradu možno požadovať od Spolkovej daňové služby územnú zastúpenie.

Stojí za zmienku, že zrážky môžu vo všeobecnosti prijímať iba ruských obyvateľov. To je daň, ktorá je vypočítaná vo výške 13%. V niektorých prípadoch je možné vzájomné presadení odpočty stanovené právnymi predpismi Ruskej federácie, a povinnosť občana platiť daň štátu. Zvyčajne to vyžaduje, aby sa náklady na občana, aby nárok na odpočet, ako aj príjmy, z ktorých boli očíslované daň z príjmov fyzických osôb, sa odrazili v dokumentoch v rovnakom daňovom období. Nevyhnutná vysvetlenie týkajúce sa tento obvod je tiež žiaduce požadovať priamo FTS.

zhrnutie

Tak, daň z príjmov fyzických osôb a daň z príjmov, platí pre federálne platieb a časovo rozlíšené príjmy občanov, sa tvoril v dôsledku ich zamestnania, podnikania a ostatné činnosti s občianskoprávnych vzťahov. Platiteľmi dane z príjmov fyzických osôb sú rozdelené do 2 základných kategórií - RF obyvateľov a osoby, ktoré nemajú tento stav. Druhá úvaha zaplatil daň za vyššiu sadzbu. Tí, alebo iné hodnoty, dane z príjmov fyzických osôb sú nastavené pre určité druhy príjmov získaných zo strany občanov.

S ohľadom na právne postavenie jednotlivého daňovníka, môže byť fyzické osoby alebo SP. V prvom prípade je potrebné venovať osobné daň z príjmu na osobu, môže vzniknúť od obdržania platy, náhrady podľa občianskeho práva transakcie predaja majetku. pay SP daň z príjmu fyzických osôb, ak je prácu na spoločnom systéme zdanenia. Ak sú registrované na zjednodušeného daňového systému alebo UTII, povinnosť platiť osobné daň z príjmu z nich nemožno priradiť.

Predmety platenie dane z príjmu fyzických osôb sa môže požadovať, aby podala správu Federálneho daňového služobnom pomere príjmov je komunikovať s finančnými úradmi na rôznych zrážkach. Vo väčšine prípadov sa používa vyhlásenie 3-PIT. Je dôležité, aby správne odrážali všetky základné údaje o daňových poplatníkov, o jeho zdroje príjmu. Chyby v zodpovedajúcom nežiaduce vyhlásení. Napríklad v prípade, že 3-PIT kategórie poplatník kód je nesprávna - je možné, že Spolková daňová služba sa domnieva, že dokument je nesprávny, takže možno budete musieť re-zaistenie úradu.

Jednotlivé typy správ pre federálne daňové služby Ruskej federácie so sídlom na daňové agentmi. Napríklad, môžu byť potrebné na vytvorenie - za použitia tradičných metód alebo využitím softwaru - "platca dane" 6-PIT alebo PIT-2 a poslať ich do daňového inšpektorátu.