Sadzba dane je dosiahnutie optimálnej hodnoty, ktorá nebráni podnikateľskej činnosti

Pre podrobnejší opis podstaty sadzby dane, ktorá sa používa ako nástroj daňovej politiky na štátnej úrovni, je potrebné definovať určité pojmy.

Takže dane sú povinné platby fyzických a právnických osôb do štátneho rozpočtu na všetkých úrovniach s podmienkami stanovenými platnými právnymi predpismi. Celková suma všetkých daní v krajine tvorí daňový systém, ktorý je založený na legislatívnych aktoch štátu. Práve tieto normatívne dokumenty stanovujú zložky dane: predmet zdanenia, predmet a sadzba dane.

Na druhej strane je sadzba dane rozdelená na priemernú, okrajovú, efektívnu, preferenčnú a nulovú. Priemerná sadzba dane je pomer celkovej dane k príjmu, ktorý je zdaniteľný. Medzná sadzba dane ukazuje pomer zvýšenia daní zaplatených k nárastu príjmov. Účinná sadzba dane sa rovná podielu rozdelenia dodatočného príjmu, ktorý sa má vyplatiť v priebehu hospodárskej činnosti, o sumu príjmu získaného z rovnakej činnosti.

Pri porovnaní priemernej sadzby dane s príjmom je možné definovať také metódy daňových prírastkov: progresívne, pri ktorých sa zvyšuje sadzba s nárastom prijatých príjmov; Regresívny, ktorý umožňuje zníženie miery rastu príjmov; Proporcionálne, čím sa zabezpečí nezmeniteľnosť sadzby bez ohľadu na príjem získaný v určitej dobe.

Pri porovnávaní použitia uvedených metód možno vidieť, že progresívny daňový systém môže mať za následok daňové úniky a platitelia urobia všetko preto, aby znížili svoj príjem. To sa dosiahne reguláciou výšky výdavkov a často kvôli jeho nedokonalosti sa v súčasnej legislatíve všetko deje.

Živým príkladom uplatnenia efektívnej sadzby dane môžu byť dary, po ktorých daňové úrady prepočítajú zaplatenú daň. A potom sa miera dane mierne líši od pôvodnej.

Otázka veľkosti sadzby dane je neustále predmetom diskusií medzi vedcami, politikmi a ekonómami. Tak dlho nasledovníci Keynesovej teórie tvrdili, že pokles agregátneho dopytu sa vyskytne pri vysokej úrovni daní. V dôsledku toho má štát zníženie cien a pokles inflácie.

Druhá strana týchto sporov, ktorá podporuje teóriu "ekonomiky ponuky", dokazuje opak. Vysoké dane môžu zvýšiť náklady podnikateľských subjektov, čo ich následne posunie na koncového užívateľa vo forme nadmerných cien a vyššej inflácie. Na podporu toho, čo uviedol A. Laffer, vzťah medzi daňovou sadzbou a príjmami z rozpočtu bol formulovaný vo forme krivky, ktorá dostala meno autora. Ekonomický význam tohto rozvrhu spočíva v schopnosti zvýšiť daňové príjmy v dôsledku zvýšenia sumy dane, ktorá sa má zaplatiť do rozpočtu. Súčasne musí tento proces pokračovať na určitej úrovni, nad ktorou dochádza k výraznému poklesu činnosti podnikateľských subjektov a ich ďalšia činnosť sa stáva jednoducho nerentabilná. Za oveľa nižšie sadzby sa vytvárajú priaznivé pracovné podmienky, stimulácia podnikateľskej činnosti, úspora, investície a rozširovanie národnej produkcie. Výsledkom tohto procesu je rozšírenie daňového základu, čo zvyšuje daňové príjmy napriek tomu, že daňová sadzba bude nízka.