DPH v Nemecku. Aké dane v Nemecku? vrátenie DPH

Nemecko je najbohatšou krajinou Európskej únie. Každoročne priťahuje veľké množstvo investorov. Jedným z hlavných dôvodov pre investičné atraktivity Nemecka v prospech svojho daňového systému. Vzhľadom k tomu, čo sa zdaňuje musíte zaplatiť v Nemecku, ako aj všetky ich vlastnosti, investori z celého sveta nasadzujú svoje firemné obchodné aktivity na území Spolkovej republiky Nemecko. Existujú tri typy daní, ktoré sú k dispozícii v Nemecku:

• dane z príjmov;
• Dane nie sú transakcie;
• majetkové dane.

Dane z transakcií

Táto kategória nemeckej dane z si zaslúži veľkú pozornosť. Existujú dva typy daní z transakcie. Prvý typ - je daň z pridanej hodnoty, a druhá - daň z nehnuteľnosti.

DPH v Nemecku nie je ani nízky, ani vysoký. V Európe existujú krajiny, v ktorých daň z pridanej hodnoty je nižšia ako v Nemecku, a tie, v ktorých dôjde k prekročeniu nemeckej sadzby.

Daňové sadzby na nákup nehnuteľnosti - diferencované. Ich priemerná veľkosť sa pohybuje medzi štyrmi a piatimi percentami priemeru, v závislosti na území. V Berlíne pracuje na najvyššie daňové sadzby - v pomere šesť percent.

Daň z pridanej hodnoty

DPH v Nemecku, rovnako ako vo väčšine krajín EÚ, zahŕňa tri ceny:

1. Znížená.
2. Nula.
3. Báza.

Veľkosť základnej sadzby je 19 percent, zatiaľ čo nižšia - o 7 percent.

Je vypočítaná na nulovou sadzbou vývozné dane z pridanej hodnoty. V prípadoch, kedy predávajúci na dodacom liste a faktúre označuje hodnotu tovaru, s prihliadnutím k dani z pridanej hodnoty, môže kupujúci vrátiť DPH na jeho návrate do svojej krajiny. Tiež oslobodená od dane z pridanej hodnoty na lekára v Spolkovej republike Nemecko, a poisťovacími agentmi.

Znížená sadzba DPH v Nemecku sa používa pre základných komodít je životne dôležité potraviny (bez nápojov), ktoré sa dováža na colné územie Nemecka. Okrem dane z pridanej hodnoty vo výške siedmich percent z celkovej hodnoty tovaru a zaplatiť dobrôt stravovanie. Základná sadzba DPH sa aplikuje vo všetkých ostatných prípadoch. DPH v Nemecku na pozemku budú účtované v rovnakom pomere devyatnadtsatiprotsentnoy.

Proces platenia nepriamych daní, čo je daň z pridanej hodnoty, a ich veľkosti v Nemecku, rovnako ako v ostatných krajinách Európskej únie, ktoré sa riadia pravidlami Európskej únie prijala smernicu 112 z roku 2006.

Daň z príjmov

V Nemecku, tam je obmedzená a neobmedzená povinnosť platiť daň z príjmu. Do prvej kategórie patria príjmy zo zdrojov v Nemecku a druhý - jeho príjmov svetom. Pre poplatníkov s ručením obmedzeným sú nemeckí obyvatelia, ktorí sú neziskové organizácie, štátnych inštitúcií, ako aj zahraničných firiem, bez stálej prevádzkarne na území Spolkovej republiky Nemecko.

Od roku 2008 sa sadzba dane sa výrazne znížila - z 25 na 15 percent. Teraz, efektívna sadzba je o 30 percent, pretože je daňovník povinný zaplatiť do štátneho rozpočtu je ešte príspevok vo výške päť a pol percenta, rovnako ako obecné dane, ktorej výška v rôznych krajinách môže byť v rozmedzí od štrnástich do sedemnástich percent.

Ako daň z pridanej hodnoty zaplatená v Spolkovej republike Nemecko

Tento druh nepriame dane musí byť zaplatený na mesačnej báze. Predávajúci je povinný previesť požadovanú sumu do rozpočtu v rovnaký deň poslal na účet zákazníkovi.

Potom, čo spoločnosť bola zapísaná do obchodného registra, musí do dvoch rokov, posielať predbežné vyhlásenie o veľkosti dane z pridanej hodnoty, daňovými úradmi v krajine. Štát má právo predĺžiť lehotu na podanie vyhlásenia po dobu tridsiatich dní. Firma je povinný poskytnúť všetky údaje na zaplatenie dane z pridanej na konci každého roka hodnotu.

daň z pridanej hodnoty dovoz

Existujú spoločnosti, ktoré oprávnene nemôže platiť DPH v Nemecku. sadzba DPH v Nemecku za dovoz závisí na rýchlosti aplikácií. V čase, keď dovezený tovar prekročil nemeckú hranicu, to nemôže byť vrátený. Kupujúci môže vybrať tovar až potom, čo zaplatí všetky potrebné colné platby :

• dane z pridanej hodnoty;
• clo;
• spotrebnej dane (v prípade potreby).

Výpočet DPH pri dovoze

sadzba DPH v Nemecku za dovoz závisí na colnej hodnoty tovaru, ako aj všetkých poplatkov a spotrebných daní, ktoré boli zaplatené na hraniciach. Výpočet DPH môže byť spôsobené podľa nasledujúceho vzorca:

_DPH = P (TA + P + A) / 100 * _DPH, kde

• P _DPH - suma dane z pridanej hodnoty;
• TC - colnú hodnotu tovaru;
• P - výška cla;
• A - Výška spotrebnej dane;
• _DPH - sadzba dane z pridanej hodnoty.

Príklad výpočtu dane z pridanej hodnoty dovoznej

Cena za jednu jednotku produktov je 100 eur. Celkové dovezené 50 tisíc kusov. Poplatok je 0,15% z celkových nákladov na všetky produkty. Tento výrobok nie je vystrihnutá.

V závislosti na tom, čo je aplikovaná sadzba, suma DPH je možné vypočítať dvoma spôsobmi.

V prípade, že základná sadzba sadzby DPH v Nemecku je 951 000 425 eur:

_DPH R = (100 x 50 000 100 * 50 000 * 0,0015 ) * 0,19 = 951.425 eur.

V prípade, že tovar, ktoré majú byť použité na zníženú sadzbu, bude veľkosť dane z pridanej hodnoty sa rovná 350 tisíc 525 eur:

_DPH R = (100 x 50 000 100 * 50 000 * 0,0015 ) * 0,07 = 350.525 eur.

dane z pridanej hodnoty vývozu

dane z pridanej hodnoty o vývoze tovaru zo zeme, v 99% prípadov sa vykonáva pri uplatňovaní dane z nulovú sadzbu úrokovou. Avšak, tam sú prípady, kedy je kupujúci povinný zaplatiť daň. Napríklad pri nákupe tovaru prostredníctvom on-line aukcie.

Je možné dohodnúť s predajcom o tom, ako predať produkt lacnejšie, - bez DPH. Ale to bude musieť urobiť, aby sa vyhla aukcie. V tejto situácii, kupujúci preberá všetky riziká transakcie.

DPH v Nemecku na vývoz sa vypočíta podľa rovnakého vzorca ako daň z pridanej hodnoty pri dovoze tovaru.

vrátenie DPH

Nerezident v Nemecku je oprávnený vrátiť peniaze vynaložené na zaplatenie dane z pridanej hodnoty. Pre vrátenie tovaru je zodpovedný predávajúci. Za účelom zníženia počtu problémov predajcov v Nemecku už pridať DPH na celkových nákladov na predaný tovar. To znamená, že kupujúci nutne vrátiť peniaze. Proste len platiť menej. Ale je tu jedna výnimka - kúpa auta v Nemecku.

Ak je potrebné vrátiť daň, musíme mať na pamäti, že to môže vykonať nerezident Európskej únie alebo občana EÚ, ak má vnútorný číslo DPH.

Okrem toho je potrebné spomenúť z obmedzení na bezcolný sumu v hotovosti, ktorá môže byť prijímaný ako náhrada dane z pridanej hodnoty. Ak je potrebné sa vrátiť veľa peňazí, potom kupujúci by mal platiť clo.

daň z príjmu

Tento druh dane je zaplatená, a rezidenti a nerezidenti v Nemecku. Všetci platiť navyše k dani tiež poplatok vo výške 5,5 percenta z čiastky.

Nemecko je považovaný za rezidentný fyzické osoby, ktorí majú nehnuteľnosti na území štátu, alebo majú bydlisko v krajine po dobu šiestich mesiacov alebo dlhšie.

Rýchlosť môže byť:

• 0%;
• 14%;
• 23,97%;
• 42%;
• 45%.

Ale daňová sadzba sa môže líšiť od subjektu, ktorý je aplikovaný (jediného platcu alebo pár).

Ak je daň zaplatená jednou osobou, ktorým je limitná suma je 13 tisíc 469 eur, 52 000 881 eur a 250 000 730 eur pre daňová sadzba 14 percent, 23,97 percent a 42 percent resp. V prípade, že príjem presahuje značku 250 tisíc 730 eur, ktorý sa používa 45 percent ceny. Zisk pred 8000 354 euro nie je zdanený. Pre manželské páry prahy - dvakrát.

zrážková daň

Efektívna sadzba z dividend pre rezidentov je 26,36 percent, ale musíme si uvedomiť, že táto sadzba 25 percent, a ďalších 5,5 percent - príspevok solidarity.

Pre nerezidentov v Nemecku priamo aplikovať sadzbu z 26,38 percenta. Tiež môže byť za predpokladu, že nulová sadzba dane. Okrem toho musí byť nerezidenti kompenzovaný 40 percent dane zaplatenej nimi časti.

Royalty nerezidenti zdanené sadzbou 15,83 percenta. Automaticky do Spolkovej republiky Nemecko, obyvatelia nie sú zdanené.