Ako vyplniť daňové priznanie k DPH? Výpočet DPH. Vyplnenie priznania k dani

Podľa slovníkov a príručiek, daň z pridanej hodnoty (DPH) je forma záchvatov v štátnom rozpočte nákladov na tovar, práce alebo služby, ktoré sú vytvorené vo všetkých fázach procesu výroby tovaru, prác a služieb a vstúpil do rozpočtu ako implementovaná. Preto je nutné vedieť, ako vyplniť vyhlásenie o DPH.

Čo je to DPH?

Ak jednoduché slová povedať aj laik, ktorý je DPH, bude to vyzerať asi takto: určitý druh dane, vzhľadom k tomu zo strany výrobcu do stavu, pretože to vytvára (alebo predáva vytvoriť ďalšie) produkt, z ktorého potom bude vytvárať zisk presahujúci výrobné náklady ,

Inými slovami, daň sa počíta z rozdielu medzi predajnou cenou výrobku a množstvo peňazí investovaných do jeho nákupu (alebo výroby). Je potrebné poznamenať, že predávajúci kompenzuje rovnaké množstvo samotnej DPH, uvedenie do konečné náklady tovaru.

Kto a ako by mali predkladať správy o sadzbách DPH

Zákon o dani podľa článku 174.1 zákonníka poplatkov a daní hovorí, že táto daň by mala byť vyhlásená:

• osoby, ktoré neplatia zadaný dane (viac podrobností - článok 173, odsek 5);
• čelia fyzické a právnické, ak budú platiť DPH;
• Niektoré sto šesťdesiat Prvý článok daňové prostriedky.

Vedieť, ako vyplniť vyhlásenie o DPH, ktoré sa majú dodržiavať, a pravidlami, ktorými firmy nemajú niesť bremeno platenia daní, ale poskytuje svojim zákazníkom faktúry musia byť vyhlásená za daňové hodnoty.

Článok 80 kódexu stanovuje, že vyhlásenie tejto dane môže byť podaná vo forme vyhlásenia o plnej výške zisku, jeho pôvodu, na náklady, musí byť zariadenie k dani, prínosy boli sumy DPH a ďalšie zdokumentované informácie, ktorá je určená výpočtom dane.

Všetky záznamy z platiteľov DPH je dôležité informácie, ktoré poskytla jeho skutočné miesto registrácie 20. kalendárneho dňa mesiaca nasledujúceho po zdaňovacom období pre.

Nadobudlo účinnosť k aktualizácii článku 174 bežného roka, prvý deň požadovať všetkým daňovým poplatníkom (bez ohľadu na počet zamestnancov), aby sa príslušný formát deklarácie prostredníctvom telekomunikačných kanálov, prostredníctvom príslušného operátora dokumentu.

Základné ustanovenia schválení účtov

Vyplnenie priznanie k dani sa v súčasnosti vykonáva bez zmeny - podľa oficiálneho poradia ministerstva financií № 104N z 15. októbra 2009. Ale v liste Spolkovej CH (17.10.2013, № ED-4-3 / 18585 "Pri vyplňovaní daňových priznaní daňovým orgánom") sa odporúča od začiatku prvého mesiaca roka vstúpiť namiesto OKTMO OKATO.

V prípade, že forma priznanie k DPH je vyplnený správne, spoločnosť zaručená daňového priznania. Preto je dôležité pochopiť, ako k vyplneniu priznania k dani správne a byť schopný využiť štrukturálne plán montáže účtovný doklad.

Tento článok podrobne popisuje, ako podať daňové priznanie k DPH. Formulár obsahuje určité položky.

Hlavný sekcie daňového dokladu vykazovanie

Forma názov listu cieľ:

1. Oddiel One - objem full-size z čiastky dane, ktorá je prevedená do štátneho rozpočtu.
2. Druhý úsek - odpočty, podľa daňových faktory uvedené v štátnej pokladnice.
3. Oddiel 3 vyhlásenie o DPH počíta odpočítanú sumu vo výške 0%.
4. Adj. 1 pre tretiu časť - výšku splatnej DPH, ktorá sa objavila v dôsledku oživenia.
5. Adj. 2 pre tretiu časť - (prechádza organizovanej zastúpenie pobytu v iných krajinách, ktorých činnosť) pri výpočte sumy dane z pridanej hodnoty pre služby, obchodovanie s rôznymi produktmi, obnovenie práv vlastníkov, DPH.
6. Štvrtá časť je nevyhnutná pre výpočet DPH na základe transakcií, ktoré majú obchodný zmysel, pre ktorý je potvrdený nulová sadzba.
7. Piata časť - spočíta náklady na komerčných aktivít zameraných na dohodnutú sadzbu z pridanej hodnoty.
8. Šiesty oddiel - DPH sa vypočíta vo vzťahu k operáciám komerčné typu bez úradného potvrdenia.
9. § 7 vyhlásenia o DPH sa vzťahuje na obchodné činnosti, ktoré nie sú zahrnuté do zavedenia platieb dane z pridanej hodnoty, ktoré nie sú uznané ako subjekty, platiť dane, alebo procesov, ktoré sa vykonávajú mimo územia Ruskej federácie.

Tento rok, čo zodpovedá plnenia vyhlásenie o DPH predpokladá povinnú prítomnosť titulnej stránky dizajnu. V prípade, že prax reprezentatívneho obchodnej organizácie zahŕňa akcie, ktoré sú určené v predpisoch, zvyšné úseky sú zahrnuté do účtovného dokladu v súlade so štruktúrou.

Pokyny pre vyplnenie naznačuje, že platitelia DPH ako podklad pre vypracovanie vyhlásenia musí predávať knihy, nákupy a registre účtovníctvo (daňovej evidencie je to možné).

Vyhlásenia DPH v roku 2014: Príklad

Diskusné materiál daňové priznania začínajú čerpať kryciu fóliu. Osvedčenie o registrácii u daňových orgánov poukázal na to, že prvá vec, ktorú na zadanie informácií o PPC a INN.

Položka "Opravy Number" znamená kód typu prenos dokumentov (v prípade, že primárny dodávky - 0, v bezprostrednej blízkosti dokument - 1). Kódy vo vyhlásení o DPH a zahŕňajú kód, ktorý obsahuje informácie o tom, ako vyplniť vyhlásenie o zdaňovacom období.

Stĺpec "Rok správ" by mal obsahovať informácie o rok, v ktorom k odovzdanie vyhlásenia o DPH. Formulár by mal byť očíslované, s uvedením jeho zodpovedajúci počet služieb, ktorý prijíma správy. V takom prípade uveďte kód v hodnote 400, znamená to, že daňovník je registrovaný na rovnakom mieste, kde je dokument podaný.

Na klasifikačných kódov hospodárskej činnosti v tomto roku založené, naznačujú NACE. V položke "spoľahlivosti a úplnosti informácií uvedené v tomto vyhlásení Prehlasujem," odpovedá kódu, ktorých počet závisí na osobe, ktorá podpísala dokument (vedúci organizácie - 1, správca - 2).

Iniciály a maľované zároveň sú uvádzané v "podpis". Ak bol podpis umiestnený na notársky overenej plnej moci, informácie o oficiálnom papieri, čo potvrdzuje všetky udelené spoločnosti podpísali mocnosťou, ktorá sa prejavuje ďalej v "dokument uvádzajúci autoritu zástupcu."

podrobný plán

Ako vyplniť vyhlásenie o DPH na s plánom:

• Prvá sekcia sa zobrazia informácie o výšku dane, ktorá má byť prevedená do štátneho rozpočtu alebo sú naplánované za odplatu;
• reťazec 010 zadal kód OKTMO (OKTMO 033-2013 OK platný od začiatku roka);
• Count 020 - tu v číslach sa zadáva typ triedenia rozpočtovej skladby v zašifrovanej podobe, je vytvorený za účelom účtovanie DPH (18210301000011000110);
• V riadku 030 sa zapisujú dáta kvantitatívneho hľadiska dane, ktorá musí byť zaplatená do štátnej pokladnice z; vypočítané subjekty vlastnej strany zapojené do podnikateľských aktivít, ktoré ohrozujú faktúru;
• Count 040 je určený pre uvedenie objemu dane stanovené pre platbu, ako je uvedené v článku 173 (odsek 1);
• v kolónke 050 zapíše súčet plánovanej náhrady zo štátneho rozpočtu;
• výsledné hodnoty 040 a 050 sú považované podľa bodu 3 informácií.

Ako vyplniť daňové priznanie k dani DPH činiteľmi, ktorá poskytla druhú časť dokumentu? Zoberme si príklad. DPH deklarácia je nasledujúci:

• linka 010 je určená pre uvedenie kódu dôvod na zápis rozdeleniu zahraničné organizácie, ktorá vykonáva kontrolu platenia daňových príjmov a poskytuje finančné záznamy;
• čiara 020 predstavuje celý názov zahraničného podnikateľského subjektu, ktorý nie je považovaný za daňový úrad;
• V riadku 030 je vyrobený INN túto tému;
• v riadku 040 je umiestnený v súlade s rozpočtu klasifikačným kódom;
• linka 050 - kód classifier mestských oblastí;
• v súlade 060 sa zaznamenáva DPH konečných výpočtov určených na zaplatenie daňového zástupcu;
• linka 070 je kód pre uvedenie činnosti vykonávané subjektom, ktorý musí vypočítať a zaplatiť daňové príjmy;
• čiara 080 znázorňuje množstvo DPH, agent počíta v súčasnom období zdanenia;
• V riadku 090 sa zaznamenávajú objem daňových úľav, ktoré započítaných do budúcich transakcií pre predaj tovaru (služby, stavebné práce).

Tam je miesto, kam chcete zaostriť na objekt, keď je upravená v roku 2014. priznania k dani môže byť naplnená zmenami v niektorých prípadoch. Ak sa v stĺpci 080 žiadne údaje, hodnoty zaznamenané v grafoch 090 060. V neprítomnosti dát grafu 090, na 060 hodnotu 080 zaznamenaná.

Tretia časť ukazuje sadzba dane, jeho základne z suma dane už nabitá, sumu všetkých náhrad. Podanie daňového priznania k dani sa rozumie ten správny dizajn, ktorý by mal vyzerať, ako je popísané nižšie.

• platcu nutne ich PPC a cínu;
• 010-040 zobrazuje informácie o výšku dane pri určitej rýchlosti a do základu dane v zmysle článkov 153-157 a 159 daňového poriadku;
• 010, 020 - pre súčet radu zdanenie 18% a 10% ceny. Dáta sa vypočíta vynásobením obrázkoch gr. 3 tretej časti 10 alebo 18 a delením výsledku číslom 100.

Progresívne konštrukcie plán tretej časti

1. Pre výpočet 030, 040, násobí hodnôt uvedených v odseku 3 oddielu. 3 na 18, potom sa delia o 118 (ak je to nutné, 18 sa nahrádza 10, 118 - 110).
2. 050 - tu odložil objem základu dane a výpočet DPH, kedy spoločnosť predáva ako majetok.
3. 060 - v tomto bode opraviť údaje na základe dane a výške alikvotného počas inštalácie a konštrukcie produkčné práce pre osobné účely.
4. 070 - tu zaznamenaný objem platieb na účet budúcich obchodných transakcií; To tiež priradí fixné informácie o rôznych platieb vykonávaní plánovaných operácií.
5. 080 - obsahuje informácie o poplatkoch spojených s platobnými návrhy, ktoré prispievajú k zvýšeniu základu dane (§ 162).
6. 090 - suma dane z pridanej hodnoty, ktoré musia byť obnovené. Aj v 090 a 100 k zadaniu údajov o množstve, ktoré uviedol pri nákupe skôr a vzal na odpočet, musí byť obnovené v dobe transakcií podľa 0%.
7. 110 - výpočet DPH údaje, ktoré sú prezentované na klienta, keď sa prijíma platby.
8. 120 - tu sa zadáva celková nabiehaní dane z pridanej hodnoty.
9. 130 - 210 - suma dane z pridanej hodnoty pre určité zrážky. Dôležitá poznámka: v súlade 200 predajcu tabuľkových dát zajatý úseku 070, odsek 3. Všimnite si tiež tu množstvo prijatej pre odpočet vlastníctvo pravého nástupcu, a prikázal im s rôznymi množstvami poplatkov.
10. 210 - vstúpil hodnoty kupujúcemu povinný zaplatiť daň. Táto informácia o hodnotách odpočtu a transfer do štátnej pokladnice.
11. 220 - tu je výsledok sčítania je pevné body 150-170, 200 a 210.130.
12. 230 - z konečnej sumy, ktoré majú byť vyplatené v priemere v celej časti.
13. 240 - konečná suma, počítať s poklesom aktuálnej sekcie.

V štvrtej časti, zadanie informácie o akciách, ktoré sú úplne vzťahuje bremena daní alebo sadzba je nulová.

plniace normy

• Stĺpec 1 obsahuje operáciu vo forme kódov.
• Stĺpec 2 predpísaný základ dane z príjmu, pokiaľ ide o kódy, miera u ktorého je doba podávania správ nule.
• Stĺpec 3 ukazuje informácie o zrážkach za transakcie v odsekoch 1 a 2.
• Stĺpec 4 je určený na odstránenie zväzku DPH vo vzťahu ku každému kódu je.
• Stĺpec 5 obsahuje údaje o vyrubenie dane, ktoré boli už skôr prijatých na odpočet na akcie, ktoré nemali žiadny dôvod k dokumentované 0% sadzbou.
• Desiaty čiara označuje celú sumu dane, ktorá je odpočítateľnú (tretia graf + graf štvrtý - piaty graf).

Pri vyplňovaní piaty bod je potrebné v prípade, že organizácia prijíma právo zahŕňa daň rovná nulovej sadzby opísanú v odpočítaní daní.

Existuje určitá systém vyplnenie tejto časti.

• Stĺpec 1 obsahuje informácie o operačnom kódom.
• Stĺpec 2 ukazuje dane pre každý proces, s povinným potvrdením nulovou sadzbou.
• Stĺpec 3 odráža sumu dane pre všetky transakcie.
• V stĺpci 4 vstúpil do základu dane na jednotlivé kódy.
• Počítať 5 stanoví sumu dane zo neprimeranými kódov nulovou sadzbou, ktoré sa objavili v priebehu obdobia uvedeného vo vyhlásení, právo na odpočet.

Sekcia Šesť vydaný v prípade, že organizácia vykonáva činnosti s nepotvrdených ospravedlnenie pre uloženie nulovú sadzbu.

vzhľad:

• Count 1 - Informácie o kódoch operácií.
• Počítať 2 - pre každú operáciu zobrazí databázu samostatne dane, ako je uvedené v článku 167 daňových predpisov.
• Stĺpec 3 obsahuje poznámky o výšku dane.
• V stĺpci 4 zadali informácie o zrážkach za predaj na všetkých kódov, ktoré nulových sadzieb nemajú potvrdenie.
• Výsledky v stĺpcoch 2, 3, 4 sú uvedené do súladu 010.
• V prípade, že stĺpec dáta 3 linka 010 je väčšia ako dátových linkách 010 stĺpce 4, riadku 020 je vyplnená.
• Ak dôjde k tomu, opakom vyššie rysku 030.

V siedmej časti obsahuje informácie o nespadajú pod zdanenia činností, alebo oslobodenie od daňovej povinnosti, a zahraničné transakcie.

• Count 1 010 - kódexov operácií.
• 2 Count 010 - náklady na návrhy, ktoré nie sú platcami DPH, a predal do zahraničia.
• Gróf 3 010 - o cenu materiálu, akvizícií alebo ktorá sa službami nevzťahuje na DPH (vzhľadom ku každému kódu).
• 4 Count 010 - Daňová množstvo informácií, ktoré boli prijaté na platobné ponúk.
• 020 objemy platieb dokumenty linky (alebo dopredu) pre obchodné ponuky, ktoré sú vyrobené (vyrobené) viac ako šesť mesiacov.

Za predloženie nesprávnych informácií

Popísali sme nad základnými pravidlami evidencie daňových dokladov pre predloženie správy príslušného orgánu. Je potrebné poznamenať, že článok 81 daňového poriadku vymedzuje opatrenia v prípade zlyhania predložených údajov, chybných čerpacích úsekov iných chýb.

Ak sa zistia nedostatky v organizácii vyžaduje podanie priznania k DPH v aktualizovanej verzii. Okrem toho, na dodávku "utochnenki" nabitá sankcie a späť dane štátu. Základ dane legislatívy našej krajine poskytuje v prípadoch, keď je subjekt povinný platiť dane, má šancu zbaviť sa zodpovednosti za poskytovanie nastavenej príkazy.

V niektorých prípadoch by mal zodpovednosť za "utochnenku" sa dá vyhnúť?

• Daňovník musel podať aktuálne informácie, než ho finančné úrady informované o postupe zistenie skutočností podhodnoteniu sumu dane, ktorá je nastavená ako platba, alebo oznámenie o začiatku finančnej due diligence situácie.
• Zostatková množstvo a tresty boli zaplatené predčasne, až do chvíle, ktorá bola poskytnutá "utochnenka" daňovým úradom.

Rysy vyhlásenie dodávky špecifikované

Po prvé, je potrebné poznamenať, že "utochnenka" by mala byť plne potvrdiť správne informácie. Tiež by ste mali vziať do úvahy skutočnosť, že priznanie k DPH za každý zdaňovacie obdobie platiteľa poskytuje nie ako rovnaké množstvo času.

Všetky údaje musia byť v súlade s normami stanovenými zákonom. Daňoví zástupcovia môžu odrážať dáta tých daňovníkov, ktorí majú chyby alebo nepresnosti boli nájdené.

Všeobecne platí, že existujú dva hlavné dôvody pre potreby predložiť revidované údaje: nedoplatok alebo preplatok. Ak je nedoplatok daňového organizácia povinná vykonať konkrétne informácie. Ale v prípade, že chyba bola objavená daňovníka po predložení vyhlásenia a neviedli k podhodnoteniu základu dane, informácie o nastavení náboj z organizácie odstrániť.

Vrátiť peniaze správcovi dane, ak preplatok je tiež nie je potrebné predkladať "utochnenku". To sa riadi článkom 78 daňového práva. Treba však povedať, že daň je veľmi zodpovedný prístup k vrátenie finančných prostriedkov, a snaží sa potvrdiť vyhlásenie preplatok revidovaná. Preto v prípade, že organizácia má v úmysle získať späť preplatky, "utochnenku" je lepšie obrátiť sa na daňového úradu.

Ako môžem potvrdiť daň zrážky

V prípade, že organizácia pôsobí ako daňový činidlo, také zrážky sú predmetom obzvlášť prísnej kontrole (sú uvedené v riadku 210 tretieho úseku). Tieto údaje sú vyplnené daňových poplatníkov.

V tomto prípade je tu uvedený zoznam organizácií, ktoré nemajú nárok na odpočet dane za predpokladu:

1. Tí, ktorí sú oslobodené od DPH v súlade s článkom 145 daňového zákona.
2. Podniky, ktoré implementujú zabavený majetok a majetok.
3. Organizácia ktorí sprostredkúvajú (a zapracovanými do výpočtu) pri predaji komerčných návrhov zahraničných firiem, nestojí na účte u daňových orgánov v Ruskej federácii.

Daň Agent môže požiadať o odpočet DPH v prípade nadobudnutia komerčných produktov od spoločností cudzieho pôvodu, rovnako ako v prípade odkúpenia alebo prenájmu obecného majetku.

Zoznam dokumentov, ktoré potvrdia zákonnosť požiadaviek na odpočet nízke. To všetky platobné dokumenty, ktoré obsahujú informáciu, že odopretie zaplatenie DPH do štátneho rozpočtu; Faktúry musia byť tiež predložený daňovníkom. Odpočet možno očakávať len vtedy, keď bude nákup použité pre opatrenia, ktoré majú byť predmetom DPH.

Relatívne faktúry je potrebné určiť niektoré dôležité body. V prípade, že by znamenal odpočet "agentúra", bude to dokument, ktorý bol priamo agent. Organizácia v tomto prevedení samostatne pripravuje faktúry v dvojakom prevedení. Jedna kópia je uložená v protokole sledovanie faktúr, je stanovená v predajnej knihe konečného dáta dokumentu.

Ďalšia kópia je odoslaná do ovládacieho knihy faktúr prijatých a zaznamenaných v nákupy denníku. Tieto pravidlá sú založené vlády RF prijatej v decembri 2000 (№914).

Je potrebné venovať pozornosť aj na to, že v uvedenom prevedení, faktúra predajná jednotka nie je vystavená, takže aplikácia nie je odpočítať z čiastky zálohy, ktorá bola uvedená. Používať svoje daňové výhody len vtedy, keď postúpil do výrobkov bude klásť na účet trvalo.

Dúfame, že naše informácie vám pomôže vypočítať DPH a správne vyplniť vyhlásenie.