Pomer likvidity: vzorce plechu a štandardnú hodnotu

Jedným z ukazovateľov aktivity je úroveň likvidity. On sa odhaduje úverovú organizáciu, svoju kapacitu v plnej výške a zaplatiť za záväzky včas. Ďalšie podrobnosti o tom, čo sú ukazovatele likvidity, vzorec pre novej rovnováhy na výpočet každého ukazovateľa uvedeného v článku nižšie.

srdcové

Likvidita - je povinnosťou krytie aktív spoločnosti. Tie sú rozdelené do skupín v závislosti na obdobie transformácie do hotovosti. Podľa tohto ukazovateľa sa odhaduje:

• schopnosť spoločnosti rýchlo reagovať na finančné problémy;
• schopnosť zvýšiť aktív s vyššími objemami predajov;
• schopnosť vracať dlhy.

stupeň likvidity

Nedostatok likvidity je vyjadrená v neprítomnosti možnosť úhrady pohľadávok a záväzkov. Máme na predaj Dlhodobý majetok, av najhoršom prípade - likvidácii jednotky. Zhoršenie finančnej situácie, čo má za následok nižšiu ziskovosť, strata investovaného kapitálu zo strany majiteľov, z omeškania platby úrokov a istiny úveru.

Rýchle pomer (vzorec pre výpočet súvahy budú predstavené nižšie) ukazuje schopnosť ekonomického objektu vrátiť z existujúcich prostriedkov na účtoch. Aktuálne solventnosť môže mať vplyv na vzťahy so zákazníkmi a dodávateľmi. V prípade, že podnik nie je schopný splácať včas, jeho ďalšia existencia je neistá.

Každý pomer (vzorec pre výpočet rovnováhy bude zastúpená ďalej) určí pomerom aktív a záväzkov organizácie. Tieto ukazovatele sú rozdelené do štyroch skupín. Podobne akýkoľvek pomer likvidity (vzorec pre výpočet zostatku potrebného pre analýzu aktivity), môže byť určený zvlášť pre rýchle a pomalých majetku a záväzkov.

aktíva

Likvidita - schopnosť realitných spoločností vytvárať nejaké príjmy. Rýchlosť tohto procesu je presne odráža pomer. Vzorec pre výpočet súvahy bude nižšie. Čím vyššia je, tým lepšiu spoločnosť "na nohy".

Proranzhiruem aktíva v ich prevodného kurzu do hotovosti:

• Peniaze na účtoch a v pokladni;
• poukážky, štátne cenné papiere;
• Ani po splatnosti dlhy voči dodávateľom, pôžičky, Bank of inými spoločnosťami;
• potreby;
• zariadení;
• štruktúry;
• WIP.

Teraz rozdeliť aktíva týchto skupín:

• A1 (najlikvidnejšie) hotovosť a v banke, akcie iných spoločností.

• A2 (predáva sa rýchlo): krátkodobý dlh protistrán.

• A3 (pomaly sa pohybujúce): sklady, WIP, dlhodobé finvlozheniya.

• A4 (ťažko realizovať) - dlhodobé aktíva.

Zvláštne majetok patrí do skupiny vyššie uvedeného alebo v závislosti od použitia. Napríklad pre strojárstvo továreň sústruh bude odkazovať na "komoditné tituly", a prístroj vyrobený špeciálne pre túto výstavu - na kapitálový s dobou použiteľnosti po dobu niekoľkých rokov.

pasíva

pomer, zvyšok všeobecného vzorca je reprezentovaný nižšie, závisí od pomeru aktív a záväzkov. Tie sú tiež rozdelené do skupín:

• P1 - najžiadanejšie povinnosti.
• P2 - úvery s dobu až 12 mesiacov.
• P3 - ostatné dlhodobé úvery.
• P4 - Spoločnosť si vyhradzuje

Radu každej z týchto skupín sa musí zhodovať s mierou likvidity aktív. Preto pred výpočtov je žiaduce aktualizovať účtovných správ.

súvaha likvidity

Pre ďalšie výpočty by mala byť porovnaná peňažné hodnotiace tímy. To by malo byť vykonané také pomery:

• A1> A1.
• A2> P2.
• A3> P3.
• A4

Ak tieto podmienky sú vykonané prvé tri, potom štvrtina bude prebiehať automaticky. Avšak, nedostatok finančných prostriedkov na jednej zo skupín aktív nemôže byť kompenzovaný prebytkom na druhej, ako rýchlo peňazí nemôže nahradiť pomaly sa pohybujúce majetok.

Aby bolo možné vykonať komplexné vyhodnotenie vypočíta koeficient všeobecnej likvidity. Vzorec pre váhy:

L1 = (A1 + (1/2) * A 2 + (1/3) * A3) / (A1 + (1/2) * S2 + (1/3) * P3).

Optimálna hodnota - 1 alebo viac.

Takých informácií nie je detail preteká. Podrobnejšie výpočet ukazovateľov solventnosti vykonanej skupinou.

aktuálne likvidita

Schopnosť podnikateľského subjektu splatiť krátkodobé záväzky s ohľadom na všetky majetku zobrazuje aktuálnu pomer. Vzorec pre vyváženie (čísla riadkov) v:

Cr = (1200 - 1230 - 1.220) / (1500 - 1550 - 1530).

Tam je tiež ďalší algoritmus, ktorým na výpočet aktuálnej pomer. Vzorec pre váhy:

K = (OA - dlhodobá CLE - zakladateľovi dlh) / (.. fold záväzky) = (A1 + A2 + A3) / (+ Π1 Π2).

Čím vyššia je hodnota indexu, tým lepší plat. Jeho charakteristické hodnoty sú vypočítané pre každú vetvu výroby, ale v priemere rozmedzí medzi 1,49-2,49. Hodnota menšia ako 0,99 indikuje neschopnosť spoločnosti zaplatiť včas a viac ako 3 - vysoký podiel nevyužitých prostriedkov.

Koeficient odráža platobnú schopnosť organizácie, a to nielen v súčasnosti, ale aj pri mimoriadnych udalostiach. Avšak, to nie je vždy poskytnúť úplný obraz. V komerčných podnikov indikátor je menej normatívne, zatiaľ čo výroba - často viac.

núdzové likvidity

Schopnosť podnikateľského subjektu zaplatiť dlhy v dôsledku rýchlo likvidných aktív mínus zásob odráža rýchly pomer. Vzorec pre vyváženie (čísla riadkov) v:

KSL = (1230 + 1240 + 1250) / (1500 - 1550 - 1530).

alebo:

K = (krát. DZ + krát. Finvlozheniya + DS) / (krát. Úvery) = (A1 + A2) / (+ Π1 Π2).

Pri výpočte tohto pomeru ako predchádzajúce populácií nie sú zachytené. Z ekonomického hľadiska bude realizácia aktív skupiny prináša firme najväčšie straty.

Optimálna hodnota - 1,5 min - 0,8. Tento ukazovateľ odráža podiel záväzkov, ktoré môžu byť pokryté peňažných tokov z prevádzkovej činnosti. Ak chcete zvýšiť hodnotu tohto ukazovateľa by mali zvýšiť kapitál a prilákať dlhodobé úvery.

Rovnako ako v predchádzajúcom prípade je hodnota indexu je väčšia ako 3 označuje iracionálne organizovanú štruktúru kapitálu, ktorá je spôsobená tým, pomaly sa pohybujúce zásobám a pohľadávkam rastu.

absolútna likvidity

Schopnosť podnikateľského subjektu splatiť dlh z dôvodu cash flow odráža pomer hotovosti. Vzorec pre vyváženie (čísla riadkov) v:

Cal = (240 + 250) / (500 - 550 - 530).

Optimálna hodnota - viac ako 0,2 min - 0,1. Ukazuje sa, že 20% organizácií krátkodobých záväzkov sa môže vyplatiť okamžite. Cez čisto teoretická pravdepodobnosť výskytu je nutné okamžite vyhľadať splatenie všetkých pôžičiek, musíte byť schopní vypočítať a analyzovať pomer absolútnej likvidity. Vzorec pre váhy:

K = (Short. Finvlozheniya + DS) / (krátky. Úvery) = A1 / (Π1 + Π2).

Výpočty tiež používa kritický pomer. Vzorec pre váhy:

CCU = (A1 + A2) / (P1 + P2).

Ostatné indikátory

kapitál Ovládateľnosť: A3 / (AO - A4) - (P1 + P2).

Jeho pokles dynamiky je vnímaná ako pozitívny faktor, pretože niektoré z fondov zmrazených zásob a pohľadávok, je prepustený.

Podiel aktív v súvahe (bilancia výsledku - A4) / vyváženie suma.

Kapitálu: (A4 - A4) / (AB - A4).

Organizácia musí mať aspoň 10% svojich finančných prostriedkov do kapitálovej štruktúry.

Čistý pracovný kapitál

Tento ukazovateľ odráža rozdiel medzi obežnými aktívami a splatných úverov. Jedná sa o časť kapitálu, ktorý je vytvorený na úkor dlhodobého dlhu a vlastného kapitálu. Vzorec pre výpočet je nasledujúci:

Kapitál = OA - krátkodobé úvery = p 1200 - 1500 p ..

Prebytok krátkodobých aktív nad záväzkami ukazujú, že spoločnosť je schopná splatiť dlhy, má rezervy pre expanziu. Štandardná hodnota - väčšia ako nula. Nedostatok prevádzkového kapitálu ilustruje zlyhanie organizácie splácať záväzky a významný prebytok - o iracionálne využívanie zdrojov.

príklad

V súvahe, vrátane:

• Hotovostné (DS) - 60 000 rubľov.
• Krátkodobé investície (KPH) - 27 000 rubľov.
• Pohľadávky (DZ) - 120 000 rubľov.
• OS - 265 tisíc rubľov ..
• IA - 34 tisíc rubľov ..
• Zásoby (PL) - 158 000 rubľov.
• Dlhodobé úvery (CP) - 105 000 rubľov.
• Krátkodobý úver (CC) - 94 000 rubľov.
• Dlhodobé pôžičky - 180 tisíc rubľov ..

Musíme vypočítať koeficient absolútnej likvidity. Vzorec výpočtu je:

Cal = (60 + 27) / (105 + 94) = 0,4372.

Optimálna hodnota - viac ako 0,2. Spoločnosť je schopná uhradiť 43% záväzkov z prostriedkov na účte v banke.

Počítame rýchly pomer. Vzorec pre váhy:

KSL = (50 + 27 + 120) / (105 + 94) = 1,09.

Minimálna hodnota indexu - 0.80. V prípade, že firma používa všetky dostupné prostriedky, vrátane pohľadávok dlžníkov, bude mu táto čiastka bude 1,09 násobok existujúce záväzky.

Počítame kritický pomer. Vzorec pre váhy:

CCU = (50 + 27 + 120 + 158) / (105 + 94) = 1,628.

interpretácia výsledkov

Samy o sebe sú koeficienty nenesú význam, ale v súvislosti s drážkami, ktoré podrobne popísať činnosť spoločnosti. Zvlášť v prípade, že sú doplnené ďalšími ukazovateľmi vypočítanými a podrobnejšie zváženie aktív, ktoré sa vykazujú v určitom riadku váhy.

Nelikvidné zásoby nemôže byť rýchlo, alebo použiť vo výrobe. Tie by nemali byť brané do úvahy pri výpočte bežnej likvidity.

Organizácia, ktorá je súčasťou prídržné skupiny, pri výpočte súčiniteľa likvidity vnútorné pohľadávok a záväzkov nie sú zahrnuté. Vyrovnať lepšie identifikovať solventnosti podľa absolútnej koeficient likvidity.

Mnoho problémov môže spôsobiť nadhodnotenie aktív. Zahrnuté do výpočtu pre obnovu nepravdepodobné dlhu vedie k nesprávnemu (zníženej) posudzovanie bonity, chybných údajov o finančnej situácii organizácie.

Na druhej strane, vylúčenie z výpočtu majetku, pravdepodobnosť získania príjmov, z ktorých je nízka, aby sa dosiahlo regulačných hodnôt ukazovateľov likvidity je ťažké.